2020.8.18-19成都李志远建筑、工程(劳务)分包全过程财税风险管控

中税课程admin 发表了文章 • 0 个评论 • 24 次浏览 • 2020-07-23 10:27 • 来自相关话题

2020年,一场从未谋面的新冠疫情随风潜入华夏大地,打扰了我们原有的生活方式,时刻牵动着所有的人心,与此同时:2020年《保障农民工工资支付条例》出台执行,“抗疫”下税收优惠政策频出,急需所有财务人员关注、理解并执行;

为此,我们将深圳、成都、杭州等地《新形势下-建筑、工程(劳务)分包全过程财税风险管控》,本次培训共两天时间,分为以下四部分内容:

一、施工生产与采购环节的财税管控

二、工程分包及费用支出的财税管控

三、工程投标与销售环节的财税管控

四、企业融资与投资理财的财税管控

本次培训班由管理学博士、中国注册会计师(CPA)、知名财税筹划专家老师亲临主讲

欢迎各位新老朋友莅临参加!

中税惠通管理咨询有限公司

二零二年六月

一、培训特色

紧扣施工企业需求,无缝贴近工程实践,突出实际操作

二、培训对象

1、房建、市政工程、水利工程、消防工程、园林绿化、公路工程、铁路工程、环保工程、安全工程、基础设施、设备安装等企业财务人员、企业高管、经营、商务、法务、采购、物资、设备等人员,

2、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员;

鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响,强烈建议公司高管与财务高管决策人员等全员共同出席!!!

三、培训时间与地点

时间地点: 

2020年8月18-19日(17日报道)成都

四、报名与缴费

1、学习费用:(前30位报名的学员可免费领取2本财税书籍)

包含:培训、师资、教材、场地、课件、中餐,以及增值税发票(专票、普票均可);住宿可代安排、费用自理。

2、优惠措施:

1人参加,优惠价九折 2680元/人;

2-10人参加,优惠价八折 2380元/人;

10以上,优惠价七折 2080元/人。

3、报名方式:

会议咨询:江老师 156 0110 0882(兼微信)

会议咨询:老师 186 1848 8881(兼微信)

会议咨询:老师 132 8318 1363(兼微信)

五、培训大纲

一、施工生产与采购环节的财税管控

1、会计核算、所得税税前扣除与进项税额抵扣对票据的不同要求;

2、会计核算中原始凭证管理的风险点;

3、汇算清缴中跨年发票如何处理?

4、不需要发票的情形及处理方法;

5、小额零星经营业务的认定及收据的应用;

6、农民工工资的支付与管理;

7、“抗疫”新政及小微企业优惠在建筑业的应用;

8、 有瑕疵发票或丢失发票如何实现税前扣除?

9、水电费分割单及施工用水电票据取得方法;

10、发票开具的基本要求及风险点归纳;

11、开票人、复核、收款人是否需要齐全?

12、代开发票能否“汇总开具+销货清单”?

13、普通发票是否需要项目齐全?

14、代开发票是否需要备注栏信息?

15、代开发票是否需要加盖销售方发票专用章?

16、财政票据、收据上是否盖发票专用章?

17、发票开具的时间和地点要求;

18、可否收取外地税局代开的劳务费发票?

19、如何避免取得虚开发票?

20、最新政策下各类进项税额抵扣凭证汇总及风险点;

21、取得砂石料发票是是否需要代扣资源税?

22、采购决策方法及案例分析;

23、采购付款要求及代发农民工工资涉税分析;

24、“三流一致”原则的应用风险点警示;

25、采购环节的流程和票据管控

26、采购环节涉及到的印花税政策;

27、 采购合同涉税条款设计要点。

二、工程分包及费用支出的财税管控

1.工程(劳务)分包的主要风险有哪些?

2.建筑施工企业的用工模式有哪些?

3.劳动关系的认定及社保缴费的基本规定、常见错误;

4.非全日制用工的社保政策的特殊规定及运用筹划;

5.劳务派遣用工模式的法律规定及税收政策;

6.劳务派遣用工如何取得发票?

7.被查处大量虚开“人力资源服务发票”如何避免?

8.劳务派遣业务的会计核算及相关税法规定;

9.劳务外包在不同法规中是如何规定的?

10.劳务外包和劳务派遣的主要区别是什么?

11.劳务报酬与经营所得如何区分?

12.建筑施工企业个人所得税核定征收及其应对;

13.总分包差额纳税的政策理解及最新规定;

14.分包款什么情况下才能跨项目差额纳税?

15.个人能否代开建筑服务发票?能否作为差额纳税的扣除依据?

16.没有建筑资质的分包方能否开具建筑服务发票?能否作为差额纳税的扣除依据?

老师,请教个问题

财税知识admin 回复了问题 • 2 人关注 • 1 个回复 • 105 次浏览 • 2019-05-27 09:05 • 来自相关话题

请问该纳税人应当如何填写增值税纳税申报表?

财税知识申瑞平 回复了问题 • 2 人关注 • 1 个回复 • 124 次浏览 • 2019-04-14 16:31 • 来自相关话题

请教下老师

财税知识申瑞平 回复了问题 • 2 人关注 • 1 个回复 • 93 次浏览 • 2019-04-13 19:38 • 来自相关话题

这个社区干什么的

纳税实务admin 回复了问题 • 2 人关注 • 1 个回复 • 82 次浏览 • 2019-04-12 16:14 • 来自相关话题

4月1日起发票该咋开?

财税知识河北~税政 发表了文章 • 0 个评论 • 140 次浏览 • 2019-04-12 15:47 • 来自相关话题

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号),4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16 ...查看全部

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号),4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。近日,有网友留言咨询,3月份的业务需要在4月份补开发票怎么办,取得发票的票面税率栏次填写错误应该如何处理等等。对于这些问题,12366纳税服务热线都及时作了解答,一起来看看吧。


13%和9%税率下的采购决策

财税知识河北~税政 发表了文章 • 1 个评论 • 145 次浏览 • 2019-04-12 15:39 • 来自相关话题

如果对建筑业没有进一步的“增加税收抵扣等配套措施出台,仅是将相关税率下调至13%、9%,建筑企业的税负可能会反而有所增加。新税率体系下,企业可以参照以下比价做好采购价格的决策。

假设一般纳税人(税率13%)含税售价X,附加税费率为10%(含城建税和教育费附加),影响利润的因素有“增加的采购成本X/1.13”、“少缴的附加税及附加0.1*0.13*X/1.13”;假设小规模纳税人(征收率3%)含税售价Y,附加税费率为10%(含城建税和教育费附加),影响利润的因素有“增加的采购成本Y/1.03”、“少缴的附加税及附加0.1*0.03*Y/1.03”。令成本因素相等,找出它们平衡点的比价:

X/1.13-0.1*0.13*X/1.13=Y/1.03-0.1*0.03*Y/1.03

Y/X=0.9024

以此类推,从一般纳税人(9%、6%)采购时的比价也可以计算出来。没发票的情况下,会导致多交企业所得税,需要考虑。

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如何看待税率下调带来的影响

财税知识河北~税政 发表了文章 • 0 个评论 • 137 次浏览 • 2019-04-12 15:38 • 来自相关话题

今年(2019年)“两会”期间的政府工作报告指出,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档,税制简化方向迈进。

我理解,这段话包括了三层意思:第一,16%和10%的税率分别降至13%、9%,确保包括制造业在内的主要行业而不是所有行业税负明显降低;第二,会通过增加税收抵扣等配套措施,确保实施6%税率的行业企业税负只减不增,至于建筑业企业会不会实施“增加税收抵扣”的配套措施,并未明确提及;第三,增值税未来要实现两档税率,税制将会进一步简化,对企业是利好。

从政府宏观管理角度,政府要关注是“官与民”之间的利益分配,就是从“民”身上分走的利益。现在政府减征增值税,其实要强调是,我少收了多少税。至于说是老百姓(消费者)少花钱了?还是企业少缴税了?或者是哪些企业少缴哪些企业多缴了?是企业管理者需要关注的问题。

由于增值税是价外税,税率的变动理论上讲并不会影响社会产品的不含税价格(涉及企业收入和成本),增值税的税负终将由末端消费者承担。因此,此次税率下调首先将会使末端消费者直接受益,包括自然人,获取消费品的含税价格降低;适用免税和简易计税的纳税人,因其含税价采购成本降低,利润上升。

作为中间环节的企业,增值税负高低并不直接影响企业利润。其受到的影响主要是:由于增值税负的增加或减少,会间接导致企业附加税费增加或减少,进而影响到企业的利润。税率下调后,如果上下游企业对税额都做相应调整,保持原不含税价格水平不变,建筑业企业的增值税税负会略有提高,对利润的影响大约为0.1%左右。利润的变化(而不是增值税税负)是企业需要关注的,但由于上下游企业之间议价能力的差异,尤其是建筑业企业往往处于劣势的地位。如果税率下调后,业主(客户)相应减少了税额,而供应商不减少售价(价税合计数),建筑业企业利润会受到更大的影响。

每个人的分析角度不一样,假设情况不一样,要辨证地看待。比如申万宏源(证券公司)总结的四种情况如下:1)含税的卖价下降,含税的买价也下降。对利润无影响,现金流运用效率提升;2)含税的卖价下降,含税的买价不变。利润受损,现金流无变化;3)含税的卖价不变,含税的买价也不变。利润提升,现金流无变化;4)含税的卖价不变,含税的买价下降。利润和现金流均提升。

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